疫情期间个人所得税有哪些税收优惠政策?

政策内容：自2022年1月1日起 ，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出
，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除 。可选取由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，也可选取由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除
。一经选定 ，在一个纳税年度内不能变更。以上税收优惠政策旨在减轻疫情期间个人和家庭的税收负担
，支持疫情防控工作，促进经济恢复和发展 。

对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者 ，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税
。

对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员
，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税 。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出 ，均允许全额税前扣除。

支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金
，将免征个人所得税
。 实物福利免税：对于企业
、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品、防护用品等实物，也将免除个人所得税。

疫情期间 ，符合条件的个人捐赠支出可在缴纳个人所得税前全额扣除 。

疫情捐赠物税务处理

同样是捐赠物资
，外购和自产在税务处理上的主要差异体现在增值税和企业所得税的视同销售处理上，外购物资捐赠时增值税进项税额不得抵扣 ，自产物资捐赠时需转出进项税额
，且两者在视同销售收入与成本的确认上有所不同，但整体上企业所得税应纳税所得额可能不受影响
。

企业捐赠的税务处理 税前扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在企业所得税税前全额扣除。直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情的物品
，同样允许在企业所得税税前全额扣除 。需注意，捐赠用途需明确用于应对疫情 ，且捐赠渠道需符合规定
。

疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除 、增值税及相关税费免征，以及申报方式三方面内容。

疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面
，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时，需视同销售计算增值税销项税额 。

疫情期间增值税优惠政策

〖壹〗
、山东省疫情期间的“六税两费”减免政策主要针对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户 ，在特定税额幅度内减征资源税 、城市维护建设税、房产税
、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税） 、耕地占用税以及教育费附加
、地方教育附加
，具体减征幅度由山东省人民政府在50%的税额幅度内确定
。

〖贰〗、疫情防控期间，为支持企业复工复产 、减轻税费负担 ，国家出台了一系列税费优惠政策
，涵盖增值税
、企业所得税、个人所得税 、房产税
、城镇土地使用税等多个税种，以及社保费减免等措施。

〖叁〗、公司是否可以在2020年适用加计抵减政策 ，应以公司2019年提供邮政服务 、电信服务
、现代服务和生活服务销售额占比是否超过50%进行判断
，其中垃圾处理业务以公司2019年实际申报缴纳增值税适用的税目税率为准 。

〖肆〗、疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件 ，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报
。例如
，若某企业原适用税率为6%，但因政策调整减按3%征收 ，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表。